企业税务注销的常见问题

来源：web  时间：2019-06-25 19:31:50

　　企业注销必须经历税务注销程序，而且一般也是最麻烦的一步，就是因为税务机关管理的严格；下面是由小编5年注销经验总结的常见问题。

　　1、企业是国地税共管户，所得税最后注销！不少企业都属于国、地税共管户，因此要分别注销国税和注销地税。那么，哪个先哪个后呢？其原则为：先货物劳务税，后所得税。

　　也就是说，如果您的所得税在国税，则要先注销地税；如果您的所得税在地税，则先注销国税。按照这个顺序，请携带以往的纳税申报表和公司历年账本分别到国、地税处理。

　　2、从来没记过账，没报过税的公司，到了要注销的时候，全都得补！按照《税收征管法》：“纳税人和扣缴义务人必须依法履行纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务，按规定办理税务登记、纳税申报，正确建帐、记帐，报送财务会计报表和其他有关纳税或扣税资料，并接受税务机关的监督检查。”

　　“如纳税人、扣缴义务人不按照规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报，或者不按照规定设置、保管帐簿和记帐凭证，或者不按照规定印制和使用发票，以及不按照规定向税务机关报送财务会计制度、报表和其他有关纳税或扣税资料等，均属于一般税务违章行为。”

　　很多公司都有税务逾期的情况，在注销之时，以前没有报的税都得一次一次填报上去；

　　如果都没有业务，即使零申报也要报；

　　如果曾经有过业务往来，能找到账本、凭证、发票的，要如实补申报；

　　如果连账本都没有，就得从补账开始，重头来过…

　　如果有应纳税额产生，那么就属于欠税，要补缴税款、滞纳金；

　　至于罚金，不管有没有应纳税额，只要逾期未申报，都有罚金，一般一个税种在2000以内！

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　　3、注销前的税务清算《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

　　完成汇算清缴之后，应在15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，并结清税款。

　　如果你曾经办理过出口退(免)税备案，那么在注销前，要到主管国税的办税服务厅办理出口退税清算。

　　还要补缴印花税等小税种。一般来说，公司都会租赁房产(或购买房产)，登记注册资本，并设置账簿，在注销阶段，无论业务量的大小，这些行为都要贴花。

　　有些地区，由地税代征社保，还会对你们公司有没有欠缴社保算一笔账。

　　4、缴销防伪税控设备及发票，注销前最后一期纳税申报税务注销之时，要填写《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》，带上《发票领购簿》，已开具和未开具的发票，防伪税控设备(金税盘或税控盘)。

　　需要提醒各位的是：即使公司已无实际经营，在未完成注销流程之前，都需要进行申报，包括注销当月。

　　5、账簿等涉税资料的保存完成税务注销之后，还有一点要特别注意：账簿等涉税资料千万要保存好！

　　《税收征管法》第二十九条：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。

　　你的公司虽然已经注销了，可是你和之前的客户可能有某些款项没结清或是发票没开，到时候国税局查到客户公司，可能会连带要看已注销公司的账簿，所以不能私自销毁。

　　因此，注销公司没有你想象的那么简单！补账补税补得你一团乱不说，各类证明文件还缺一不可！

　　各位老板，千万别觉得解散公司是件容易的事儿，也千万别不在意公司的正规注销流程，否则进了黑名单，个人信用受到限制，想再移出就困难了！

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